Mart ayının son 10 gününe geldik. Gelir vergisi beyan dönemi yaklaşıyor ve bu yıl beyan dönemi 2 Nisan 2025 tarihinde sona erecek. Mart ayının son günleri aynı zamanda Ramazan Bayramı’na da denk geldiği için, mükellefler için bu yılki beyan süreci daha da önem kazandı. Bu yazımızda kira beyanıyla ilgili belirli örnekler üzerinden nasıl beyan yapılacağını açıklamaya çalışacağım.
Hazır beyan sistemine başvurarak, adınıza yapılan kira geliri gibi ödemeleri kontrol edebilirsiniz. Ayrıca, Dijital Vergi Dairesi üzerinden ödeyeceğiniz gelir vergisini hesaplamak da mümkündür. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi web sitesi olan gib.gov.tr adresinden Dijital Vergi Dairesi’ne giriş yaparak “Hesaplamalar” bölümünden “Gelir Vergisi Hesaplama” ile gerekli hesaplamaları gerçekleştirebilirsiniz.
Örneklerle beyan işlemini daha anlaşılır hale getirelim. Örneğin, Ahmet Bey 2024 yılında, tamamı tevkif yoluyla vergilendirilmiş, 215.000 liralık iş yeri kira geliri elde etmiştir. Ayrıca, 978.000 liralık mevduat faizi geliri ve konut olarak kiraya verdiği dairesinden de 31.200 lira kira geliri vardır. Mevduat faizinden elde edilen 978.000 liralık faiz gelirine stopaj kesildiği için beyan edilmesine gerek yoktur. Konuttan elde edilen 31.200 lira ise 2024 yılı için belirlenen istisna sınırı olan 33.000 liranın altında kalmaktadır. Dolayısıyla, Ahmet Bey’in bu gelirleri için herhangi bir beyanname vermesi gerekmemektedir.
Diğer bir örnek ile devam edelim. Ayşe Hanım, 2024 yılında konut kredisi kullanarak 3.200.000 liraya bir daire satın almış ve bu daireyi aylık 25.000 liraya kiraya vermiştir. Yıllık kira kazancı toplamda 300.000 liraya denk gelmektedir. Ayşe Hanım, kiraya verdiği daire için 34.800 liralık asansör ve sigorta gideri, aynı zamanda konut kredisinin faizi için de bankaya 64.200 lira ödemektedir.
Ayşe Hanım, kiraya verdiği konutun ilgili giderlerini beyan edebilir. Bu noktada kiraya verdiği dairenin iktisap bedelinin yüzde 5’ini indirim konusu yapabilecektir. 3.200.000 lira değerindeki daire için bu indirim tutarı 160.000 lira olur. Asansör ve sigorta gideri toplamı 34.800 lira, faiz gideri ise 64.200 lira olduğundan, toplam gider 259.000 lira olarak hesaplanmaktadır.
Öncelikle, toplam elde edilen kira gelirinden belirlenen 33.000 liralık istisna tutarı düşülmelidir. Bu hesaplamayla birlikte, elde edilen gelir 300.000 liradan 33.000 lira düştüğünde, 267.000 liralık bir tutar kalır. Daha sonra, gerçek gider olan 230.510 lira bu tutardan düşülmelidir. Bu durumda, vergiye tabi matrah 36.490 lira olarak belirlenir. Böylece, bu matrah 2024 yılı için belirlenen ilk dilim olan yüzde 15 üzerinden vergilendirilir. Sonuçta, Ayşe Hanım’ın ödeyeceği gelir vergisi 5.473,50 lira olacaktır. Bununla birlikte, beyanda bulunurken 672,40 liralık damga vergisi de ödenmesi gerekecektir.
Son olarak, kira beyanı ile ilgili bu örnekler, mükelleflerin gelirlerini beyan ederken dikkat etmeleri gereken unsurları daha iyi anlamalarına yardımcı olacaktır. Beyan döneminin yaklaşmasıyla, tüm mükelleflere bu süreçte dikkatli olmalarını öneririm.
“`
