Gelir vergisi ödemelerinizi yaparken, çeşitli harcamalarınızı indirim konusu yapma imkanınız bulunmaktadır. Özellikle eğitim ve sağlık harcamalarınızı düşerek daha az vergi ödemeniz mümkün. Bu süreçte dikkat edilmesi gereken bazı kurallar ve şartlar mevcuttur.
Her yıl mart ayı, gelir vergisi beyannamesini verme dönemi olarak belirlenmiştir. Bu dönemde, bir önceki yıl elde edilen gelirlerin vergisi mart ayı içerisinde beyan edilmelidir. Bu yıl için, gelirlerin beyan edilmesi ve ilk taksitinin ödenmesi için son tarih 2 Nisan 2025 olarak belirlenmiştir. Dolayısıyla, mükelleflerin bu tarihe kadar hazırlık yapmaları gerekmektedir.
Beyannameleri verirken, mükelleflerin eğitim ve sağlık harcamaları düşülebilmektedir. Ancak bu indirimlerin bazı şartları bulunmaktadır. Örneğin, beyan edilen gelirin yüzde 10’unu aşmayan harcamalar indirim konusu yapılabilir. Ayrıca, yapılan harcamaların Türkiye sınırları içinde yapılması gerekmekte, harcamaların belgelendirilmiş olması zorunludur. Harcamaların sadece mükellef, eşi ve küçük çocuklar için yapılmış olması gerekmektedir.
Küçük çocuk tanımı üzerine de bir açıklama yapmak gerekirse; küçük çocuk, mükellefle birlikte ikamet eden veya mükellef tarafından bakılan çocuğu ifade eder. Bu çocukların 18 yaşını aşmamış olması veya öğrenim hayatına devam ediyorlarsa 25 yaşını doldurmamış olmaları gerekmektedir. Ayrıca nafaka verilen çocuklar, evlat edinilenler ve ana veya babasını kaybetmiş olan torunlar da bu tanıma dahildir.
Eğitim ve sağlık harcamalarının hangi giderlerinin indirim konusu olacağına gelecek olursak; eğitim ve öğretim kurumlarına, anaokulu, kreş ve dershanelere yapılan ödemeler indirimler arasında yer almaktadır. Eğitim amaçlı kurs ücretleri, okul servis ücretleri, kitap ve kırtasiye alımları gibi masraflar da indirim kapsamında değerlendirilebilir. Ancak, eğer çocuğunuz yabancı bir ülkede eğitim alıyorsa, bu kurumlara yapılan ödemeler indirim olarak geçerli olmamaktadır. Ayrıca okullarda sunulan yemek hizmetine ilişkin harcamalar da kapsamın dışındadır. Okul aile birliği ve okul koruma derneklerine yapılan bağışlar ile, gelir veya kurumlar vergisine tabi olmayan okullara ödenen eğitim ücretleri, devlet okullarına ödenen harçlar da indirim olarak gösterilemez.
Sağlık harcamaları da benzer şekilde indirimli giderler arasında yer alabilir. Sağlık hizmetleri çerçevesinde, teşhis veya tedavi süreçlerinde yapılan muayene, tahlil, ameliyat, fizik tedavi ve hastane giderleri indirim olarak gösterilebilir. Bunun yanı sıra ilaç, sağlık malzemeleri, gözlük ve lens alımları gibi harcamalar da beyannamede indirimli gider olarak belirtilmektedir.
Sonuç olarak, özellikle eğitim ve sağlık alanındaki harcamaların indirim konusu yapılabilmesi, mükellefler için önemli bir avantaj sunmaktadır. Ancak, bu avantajdan yararlanmak için belirtilen koşulların dikkatlice değerlendirilmesi gerekmektedir.
